所得税法能力検定1級の対策問題集です。
オリジナル問題を全400問収録し、1問ずつ正解と解説を付けました。
条文の空欄記入、所得区分、各種所得と課税標準の計算、所得控除と税額の計算、そして総合問題まで、本試験の大問に合わせて8章に分けています。

■ 本試験と同じ記入式

所得税法能力検定1級は、1時間30分・100点満点で70点以上が合格です。解答用紙に用語や金額を書き込む記入式で、選択式は第1問の一部だけです。
本書も同じ記入式で作りました。問題数は本試験の配点の比率に合わせ、40点を占める総合問題型を160問（論点別の演習150問＋通しの総合問題10題）収録しています。

■ 総合問題は計算過程の空欄を埋める形

第8章の総合問題10題は、損益計算書と資料から、各種所得の金額・総所得金額・所得控除・課税総所得金額まで、計算過程の空欄（1題16〜20か所）を順に埋めていく形です。
事業所得中心（小売・製造・飲食・医業・学習塾）、不動産所得中心、給与所得中心の題を用意しました。

■ 2026年4月30日現在施行の法令で計算

1級は「毎年4月30日現在施行の法令等」で出題されます。本書は2027年2月7日の試験の基準日である2026年4月30日現在の法令で計算しています。
令和8年度税制改正のうち、2026年12月1日に施行された基礎控除・給与所得控除の引上げは、基準日に施行されていないため反映していません（本書の「本年」は令和8年、基礎控除は58万円に租税特別措置法の加算をした額）。
計算問題には、本試験と同じように給与所得控除・基礎控除・税額の速算表・償却率などの【参考】を付けました。

■ 解説は計算過程と根拠条文つき

計算問題は途中の数字をすべて示し、根拠の条文（所得税法・同施行令・租税特別措置法）と所得税基本通達の番号を添えています。
条文の空欄記入は、正解を入れた文が条文の文言どおりであることを確かめています。

■ 収録している章

第1章 条文の空欄記入 60問
 定義、各種所得、収入金額と必要経費、損益通算、所得控除、青色申告、申告と納付、国税通則法など。

第2章 条文の理解（①〜④から選択） 20問

第3章 所得区分 60問
 何所得に当たるかを答える問題。紛らわしい組（事業と給与、一時と雑、譲渡と事業など）を中心に。

第4章 各種所得の金額と課税標準 60問
 青色申告特別控除、医業の社会保険診療報酬の特例、山林所得、退職所得、譲渡所得、一時所得、雑所得、所得金額調整控除、損益通算、純損失の繰越控除。

第5章 所得控除〜税額計算・税額控除 40問
 住宅借入金等特別控除と認定住宅等新築等特別税額控除、医療費控除とセルフメディケーション税制、雑損控除、寄附金控除、生命保険料・地震保険料控除、人的控除、税額と配当控除。

第6章 総合問題の論点別演習①（不動産所得・事業所得） 75問
 家賃の収入時期・供託、権利金と敷金、取壊し損失と事業的規模、生計を一にする親族への対価、専従者、減価償却、修繕費と資本的支出、自家消費、家事関連費、貸倒引当金など。

第7章 総合問題の論点別演習②（給与・退職・譲渡・一時・雑所得と所得控除） 75問
 給与の収入金額と非課税、退職所得、株式の譲渡（総平均法に準ずる方法・特定新株予約権）、一時所得、雑所得、家内労働者等の特例、扶養・配偶者・障害者・特定親族特別控除など。

第8章 総合問題（課税総所得金額までの通し計算） 10題

■ こんな方に

・所得税法能力検定1級に向けて、本番と同じ記入式で数多く演習したい方
・総合問題を、計算過程の空欄を埋める形で繰り返し練習したい方
・試験の基準日（2026年4月30日）の法令で確かめたい方
・税理士試験の前の基礎固めをしたい方

■ この試験について

所得税法能力検定は、公益社団法人全国経理教育協会が実施する検定です（年2回・10月と2月）。次回の第121回は2027年2月7日（日）の予定です（公式の受験要項による）。
試験日・申込期間などは、必ず公式サイトの最新の案内でご確認ください。

■ ご注意

本資料は個人が作成した非公式のオリジナル学習補助教材であり、公益社団法人全国経理教育協会の公式資料ではなく、同協会とは関係がありません。
法令と所得税基本通達をもとに作成しています。
本書は過去問集ではありません。問題の中身はすべて本書のために新たに作成しており、本試験の問題の転載・再現ではありません。
内容は2026年4月30日現在施行の法令によります。
最新の情報は公式サイトで必ずご確認ください。
内容を用いたことによる試験結果その他の結果について、作成者は責任を負いかねます。
学習目的以外での複製・転載・再配布・第三者への譲渡はお断りいたします。

■ 形式
PDF（A4・423ページ・約6.7MB）
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